小規模納稅人征收率 3%降至 1%發票如何開具問答

  日期:2020-04-02 08:25:24  點擊:13684  屬于:行業資訊
問:我公司是北京一家從事管理咨詢服務的小規模納稅人,自行開具增值稅專用發票,請問 2020 年 3 月至 5 月應稅銷售收入減按 1%征收率繳納增值稅,發票稅率欄如何填寫,能否開具稅率欄為 1%的增值稅專用發票?

答:《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告 2020 年第 13 號)規定,自 2020年 3 月 1 日至 5 月 31 日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用 3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用 3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用 3%征收率的應稅銷售收入,減按 1%征收率征收增值稅;適用 3%預征率的預繳增值稅項目,減按 1%預征率預繳增值稅?!秶叶悇湛偩株P于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告 2020 年第 5 號)第一條規定,增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在 2020 年2 月底以前,適用 3%征收率征收增值稅的,按照 3%征收率開具增值稅發票;納稅義務發生時間在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日,適用減按 1%征收率征收增值稅的,按照 1%征收率開具增值稅發票。因此,你公司 2020 年 3 至 5 月取得收入減按 1%征收率繳納增值稅,可以開具稅率欄填寫 1%的增值稅專用發票。


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